Pensioenopbouw

Er bestaan verschillende interessante oplossingen om een aanvullend pensioen op te bouwen:

• Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ)
• Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen (POZ) als u geen vennootschap hebt
• Individuele Pensioentoezegging als u zelfstandige bedrijfsleider van een vennootschap bent

Bent u een geconventioneerde zelfstandige of loontrekkende arts, tandarts, apotheker, kinesitherapeut, logopedist, vroedvrouw of zelfstandige verpleegkundige, dan kan u deze oplossingen ook combineren met een RIZIV-contract.
Bovendien kan u ook kiezen voor het klassieke pensioensparen of langetermijnsparen.

Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ)

Een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen is een zeer voordelige oplossing om voor uzelf een aanvullend pensioen op te bouwen. U betaalt via uw VAPZ minder belastingen en minder sociale bijdragen. Daardoor recupereert u meteen tot 64% van uw premie! U geniet een gewaarborgd rendement, eventueel aangevuld met een winstdeling.

Gewoon of sociaal VAPZ
In het kader van een VAPZ hebt u de keuze tussen twee formules: gewoon VAPZ en sociaal VAPZ.
De verschillen tussen beide situeren zich in de maximumpremies die u kan storten en in de aanvullende waarborgen:

• Gewoon VAPZ
  • Maximaal 8,17% van uw referentie-inkomen*
  • Absolute maximum voor 2025: 4.000,44 euro
• Sociaal VAPZ
  • Maximaal 9,40% van uw referentie-inkomen*
  • Absolute maximum voor 2025: 4.602,71 euro

* Het referentie-inkomen is het geïndexeerd netto belastbaar beroepsinkomen van 3 jaar geleden.

Een gewoon VAPZ voorziet in de opbouw van een aanvullend pensioen, eventueel aangevuld met een aantal waarborgen. Een sociaal VAPZ doet dat ook, maar biedt daarnaast ook aanvullende waarborgen in het kader van solidariteitsprestaties. Dat kan gaan om een overlijdens- en/of een arbeidsongeschiktheidsdekking, een moederschapspremie, een forfaitair bedrag bij een ernstige ziekte of om een nog andere dekking.

Gunstige fiscaliteit

• Geen premietaks

De fiscaliteit bij de uitbetaling van uw kapitaal is bijzonder voordelig:

• de verworven winstdelingen zijn 100% belastingvrij;
• de eindbelasting gebeurt onder de vorm van een (voordelige) fictieve rente;

blijven te betalen: de RIZIV-bijdrage van 3,55% en de solidariteitsbijdrage die varieert van 0 tot 2%.

Pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (POZ)

U kan voortaan ook een aanvullend pensioen opbouwen via de POZ, naast het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ). U krijgt een gewaarborgd rendement, eventueel aangevuld met een winstdeling.
Fiscaal interessant

• 30% belastingvermindering op de personenbelasting (te verhogen met de gemeentebelasting) als de voorwaarden voor de belastingvermindering vervuld zijn, onder andere de 80%-regel. Dit betekent dat het totale bedrag van uw pensioen (de som van uw wettelijk pensioen en het eventuele aanvullende pensioen) voor een volledige loopbaan van 40 jaar niet hoger mag liggen dan 80% van uw referentie-inkomen. Het referentie-inkomen voor een POZ is het gemiddelde van de gecorrigeerde inkomsten van de 3 vorige belastbare periodes.
• Uw pensioenkapitaal is onderworpen aan de personenbelasting van een afzonderlijk tarief van 10%.

Uw eventuele winstdeling is vrijgesteld van deze belasting.

Als u via een vennootschap werkt, dan is een Individuele Pensioentoezegging een heel voordelige oplossing om voor uzelf als zelfstandige bedrijfsleider een aanvullend pensioen bijeen te sparen. Bij de IPT tak 21 geniet u een gewaarborgd rendement, eventueel aangevuld met een winstdeling. U kan ook kiezen voor een IPT tak 23, waarvan het rendement gekoppeld is aan beleggingsfondsen.

Wie betaalt de premies?

Uw vennootschap betaalt de premies, uzelf bent de verzekerde en begunstigde op termijn. Zelfs als uw vennootschap failliet zou gaan, blijven de opgebouwde reserves verworven.

Fiscaal interessant

• Voor de vennootschap: uw vennootschap mag de gestorte premies volledig aftrekken als beroepskost, op voorwaarde dat de 80%-regel gerespecteerd wordt. Die regel zegt dat de som van uw wettelijk en aanvullend pensioen niet meer mag bedragen dan 80% van uw laatste brutobezoldiging. Om deze 80%-regel te berekenen kan u steeds bij ons of bij uw boekhouder terecht.
• Voor uzelf:
  • De premies worden niet beschouwd als voordelen van alle aard en worden daarom niet onderworpen aan de personenbelasting.
  • Gunstige belasting bij uitbetaling: een percentage tussen 20% en 16,5% naargelang de leeftijd van de verzekerde. Op de wettelijke pensioenleeftijd of op de leeftijd waarop u een volledige loopbaan hebt bereikt, in overeenstemming met de geldende pensioenwetgeving EN als u effectief professioneel actief bent gebleven tot die leeftijd, is dat 10%.

Backservice
Een belangrijke troef van de Individuele Pensioentoezegging is dat u ook een deel van uw voorgaande professionele carrière buiten de vennootschap (tot maximaal 10 jaar terug) kan financieren met een zogenaamde ‘backservice’. Dat u in die voorgaande gepresteerde jaren nog geen zelfstandige was, is daarbij geen probleem.
Wij of uw boekhouder kunnen berekenen welke backservice er voor u mogelijk is. U kan dit bedrag in 1 keer (enige premie) of in meerdere keren (periodieke premie) storten, dat kiest u zelf.

Als u een geconventioneerde loontrekkende of zelfstandige arts, tandarts, kinesitherapeut, apotheker, logopedist of vroedvrouw of een zelfstandige verpleegkundige bent en beantwoordt aan de vereiste prestatie-eisen, dan kan u een RIZIV-tussenkomst ontvangen. Het RIZIV stort die tussenkomst rechtstreeks in het verzekeringscontract, dat sterk lijkt op een sociaal VAPZ. U krijgt een gewaarborgd rendement, eventueel aangevuld met een winstdeling. U hebt ook recht op solidariteitsprestaties. Dat kan gaan om een overlijdens- en/of een arbeidsongeschiktheidsdekking, een moederschapspremie, een forfaitair bedrag bij een ernstige ziekte of om een nog andere dekking. 

De recentste bedragen van deze tussenkomsten voor elk beroep vindt u op de website van het RIZIV.
Gunstige fiscaliteit
De fiscaliteit bij de uitbetaling van uw kapitaal is bijzonder voordelig:

• de verworven winstdelingen zijn 100% belastingvrij
• de eindbelasting gebeurt onder de vorm van een (voordelige) fictieve rente
• blijven te betalen: de RIZIV-bijdrage van 3,55% en de solidariteitsbijdrage die varieert van 0 tot 2%

Naast pensioenopbouw kan u in het kader van deze producten ook een aantal aanvullende waarborgen onderschrijven:

• een bijkomende overlijdenswaarborg
• een arbeidsongeschiktheidsrente
• een waarborg Premievrijstelling: die zorgt ervoor dat u, zelfs als u arbeidsongeschikt bent en geen financiële ruimte meer hebt om de premies voor uw pensioen te storten, toch verder een aanvullend pensioen blijft opbouwen. De maatschappij neemt tijdens de periode van arbeidsongeschiktheid die premies dan voor zijn rekening.

Het is mogelijk om uw pensioenproduct in 2e pijler te gebruiken om een onroerend goed te verwerven, (ver)bouwen, verbeteren of herstellen binnen de Europese Economische Ruimte (Europese Unie + IJsland, Liechtenstein en Noorwegen).

Zo kan u een voorschot, dat is een gedeelte van de opgebouwde reserve, opvragen of kan u ervoor kiezen om op de einddatum van uw contract het opgebouwde pensioenkapitaal te gebruiken om het bedrag van uw hypothecair krediet in één keer terug te betalen. Uw 2e pijlercontract kan ook dienen als waarborg voor een hypothecair krediet.